超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?

對于超期未認證進項稅，其進項稅不能抵扣了，直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。

分錄處理

借：庫存商品

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2 處理借：銷售費用

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

1、如果那張發票的商品已銷售，可以計入主營業務成本，會計分錄：

先轉入庫存商品，

借：庫存商品

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

然后，做結轉主營業務成本，

借：主營業務成本

貸：庫存商品

2、如果沒有銷售，應該計入庫存商品科目。商品那張的稅額是直接計入主營業務成本，我們是購貨方，逾期的這筆分錄：

借：庫存商品

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

借：主營業務成本

貸：庫存商品

如果這筆庫存商品已經銷售了，你做的逾期分錄是對的，其會計分錄如下：

借：庫存商品

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額