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超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?
對于超期未認證進項稅,其進項稅不能抵扣了,直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。
分錄處理
借:庫存商品
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2 處理借:銷售費用
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
1、如果那張發票的商品已銷售,可以計入主營業務成本,會計分錄:
先轉入庫存商品,
借:庫存商品
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
然后,做結轉主營業務成本,
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2、如果沒有銷售,應該計入庫存商品科目。商品那張的稅額是直接計入主營業務成本,我們是購貨方,逾期的這筆分錄:
借:庫存商品
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
借:主營業務成本
貸:庫存商品
如果這筆庫存商品已經銷售了,你做的逾期分錄是對的,其會計分錄如下:
借:庫存商品
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額