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超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?

時間:2020-09-07 11:45:57
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  超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?

對于超期未認證進項稅,其進項稅不能抵扣了,直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。

分錄處理

借:庫存商品

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2 處理借:銷售費用

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

1、如果那張發票的商品已銷售,可以計入主營業務成本,會計分錄:

先轉入庫存商品,

借:庫存商品

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

然后,做結轉主營業務成本,

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、如果沒有銷售,應該計入庫存商品科目。商品那張的稅額是直接計入主營業務成本,我們是購貨方,逾期的這筆分錄:

借:庫存商品

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

借:主營業務成本

貸:庫存商品

如果這筆庫存商品已經銷售了,你做的逾期分錄是對的,其會計分錄如下:

借:庫存商品

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

服務范圍 Service
經典案例 Classic case
專業服務 Construction process

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